menu

不動産の譲渡所得とは?所得や税額の計算方法について

不動産を売却したことで生じる所得を「譲渡所得」といいます。
譲渡所得は一般的に、土地や建物、株式、ゴルフ会員権といった資産を譲渡することによって生ずる所得ですが、事業用の商品である棚卸資産や山林などを譲渡した時に生じる所得は含まれません。
譲渡所得は他の所得と分離して所得税と住民税が課税されることになり、マイナスになる場合は課税されません。

 

土地や建物を譲渡した時の所得の計算方法は?

譲渡所得は「課税譲渡所得金額=収入金額-(取得費+譲渡費用)-特別控除額」で計算します。それぞれ該当する項目について、内容を確認しておきましょう。

【収入金額】
土地や建物を売却したことで買主から受取るお金です。土地や建物を現物出資することで株式を受取ったなど金銭以外で受取った場合は、受取った物や権利の時価が収入金額になります。

【特別控除額】
土地や建物を譲渡した際の特別控除額は次の通りですが、特別控除は一定要件を満たす場合適用されます。土地や建物の譲渡所得から差し引く特別控除額は、最高限度額として年間譲渡所得全体を通じて5,000万円となっています。
・収用などで土地や建物を譲渡した場合の特別控除額=5,000万円
・マイホームを譲渡した場合の特別控除額=3,000万円
・土地を特定土地区画整理事業等のために譲渡した場合の特別控除額=2,000万円
・土地を特定住宅地造成事業等のために譲渡した場合の特別控除額=1,500万円
・平成21年、及び平成22年に取得した土地等を譲渡した場合の特別控除額=1,000万円
・農地等を農地保有の合理化等のために譲渡した場合の特別控除額=800万円

 

短期譲渡所得と長期譲渡所得どちらも適用される?

短期譲渡所得とは譲渡した年の1月1日現在、所有期間が5年以下の土地や建物を譲渡したことにより生じる所得で、所有期間が5年を超えると長期譲渡所得に該当します。
平成21年及び平成22年に取得した土地などの譲渡に適用される特別控除額は長期譲渡所得に限って適用されますが、これ以外の特別譲渡額は短期譲渡所得と長期譲渡所得のどちらからも一定順序で控除が可能です。

 

土地や建物を譲渡した時の税額は?

土地や建物を譲渡したことで生じる所得は、給与所得など他の所得とは合算せずに分離して課税する分離課税制度が採用されています。
短期譲渡所得は「課税短期譲渡所得金額×30%」、長期譲渡所得は「課税長期譲渡所得金額×15%」で計算します。
なお、平成25~49年までは各年基準所得税額の2.1%を復興特別所得税として、所得税と併せた申告・納付が必要ですので注意しましょう。

 

譲渡所得とは不動産売却による利益

土地や建物の売却を検討しているなら、事前に譲渡所得や税額の計算方法を理解しておくようにしましょう。
なお土地や建物所有している期間によって長期か短期かの区分や可能な控除も異なります。

相続税が増税?軽減するための対策とは?

空き家をビジネスで活用する方法

関連記事

  1. 住宅ローンがやばい状況になるケースとは?

    住宅ローンを組んだ当時はスムーズに毎月支払いもできて、何の問題もなかったのに、気が付くと貯金は出来ず…

  2. 蕨市内で広くいろいろな使い方ができる公園とは?

    春になって蕨市内に引っ越してきたばかりの方や、これから引っ越しを予定している方は、外出自粛などでなか…

  3. 変わった形や狭い空き地でも収益不動産として活用できる事例をご紹介…

    使わない土地を所有している場合、空き地として放置しておくよりも、何かよい活用方法はないかと考えてしま…

  4. 不動産を売却するなら5年以内か5年を超えるかで税金は大きく変わる…

    一戸建てやマンションなど、土地や建物といった不動産を売却した際に利益がでた場合、その譲渡所得に対して…

  5. 空き地を不動産会社に査定してもらう前に売却価格を想定する方法とは…

    空き地など不動産を所有している方の中で、何か良い使い道はないのだろうかと悩んでいる方はいるようですが…

  6. 不動産売却で一時的に所得が発生すれば税金がかかる!

    不動産を購入するだけでなく、不動産を売却するときにもいろいろな費用が発生します。不動産の規模…

  7. 気になる贈与税対策?土地を貰ったけどやるべきことは?

    親が亡くなる前にという事で生前贈与をして土地を譲り受けたものの、当然不動産を贈与する為には贈与税がか…

  8. 人間関係のトラブルで不動産を買取ってもらいたい場合は?

    日常生活を送る上で、自分以外の誰かと関わりを断つことは出来ません。しかし他人と関わっていく上で様々な…

ピックアップ記事

PAGE TOP